Aspek Aktiva dan Pasiva Bank

Bank dan lembaga keuangan adalah peran utama dalam world financial chart. Maka untuk mengetahui kesehatan dan kondisi bank kita dapat melihatnya pada neraca bank. Neraca terdiri dari aktiva dan pasiva. Perlakuan akuntansinya adalah aktiva/ asset bank bertambah di debet dan berkurang di kredit. Sebaliknya  pasiva/ kewajibannya bertambah di kredit, dan berkurang di debet. Neraca pada bank memperlihatkan kegiatan bank yaitu use of fund pada aktiva, source of fund beserta cost of fund pada pasiva.

Pemanfaatan dana yang dilakukan bank dari masyarakat ke masyarakat (use of fund) terdiri dari cash reserve; kas dan simpanan di BI/ rekening Koran pada BI, pinjaman yang diberikan/ LOAN/ kredit, sekuritas, dan other asset. Seperti pada materi sebelumnya bahwa i₄ dan i₅ haruslah lebih besar dari i₁ dan i₂ agar bank memperoleh keuntungan sehingga mampu membayar kewajibannya.

Sumber-sumber dana bank dari masyarakat untuk masyarakat (source of fund) terdiri dari tiga yaitu capital; setoran modal, hasil operasi (retained earnings), dan dividen, sekuritas; Obligasi, pinjaman BI (KLBI), pinjaman Holding dan deposito/ Dana Pihak Ketiga (DPK) pihak ketiga disini dimaksudkan masyarakat; tabungan (saving deposito), giro (demand), deposito (time deposit). Perlu diketahui bahwa jumlah DPK haruslah lebih besar daripada capital dan sekuritasnya. Jika tidak maka Bank tersebut dapat dikatakan “tidak sehat”.

Adapun biaya-biaya yang dibutuhkan untuk mendapatkan dana yang nantinya disalurkan ke masyarakat (cost of fund) yaitu i₁ untuk deposit, i₂ untuk sekuritas, dan i₃ untuk capital.

Mengingat bank berfungsi sebagai financial intermediation maka bank harus mampu menangani segi aktiva dan pasiva dengan adanya pembuatan regulasi. Regulasi perbankan dibuat untuk mengatur bank yang kegiatannya sebagai perantara agar tidak terjadi berbagai masalah keuangan.

Rekening BI (RK BI)

Ada ketentuan BI yang dibuat untuk bank umum yaitu Legal Reserved Requirenment (LRR). Ketentuan ini mewajibkan setiap bank umum menyimpan dananya berupa giro di BI minimal 8% dari deposito yang dimiliki. Hal ini berfungsi untuk kliring dan likuiditas bank.

Loan to Deposit (LDR)

Pendapatan utama Bank dengan menyalurkan pinjaman/ Loan/ kredit. Dimana pinjaman yang diberikan/ loan harus lebih besar dari simpanan/ dana masyarakat di bank. Rasio ini untuk mengukur perbandingan loan dengan simpanan masyarakat. Oleh karena itu rasio keuangan bank ini berhubungan dengan likuiditas dan Prudent Bank, dan Multiplayer.

Prudent Bank

Dalam melakukan pinjaman yang diberikan bank, ada keterlibatan capital jadi tidak hanya dari dana masyarakat. Prudent bank juga menunjukkan kolektibilitas kredit yaitu tingkat kelancaran membayar iuran/ bunga dari pinjaman yang diberikan.    

Likuiditas

Jika rasio ini tinggi maka menunjukkan bank tidak likuid yaitu memberikan pinjaman dengan menggunakan seluruh dananya (tidak likuid). Sedangkan jika rasio ini rendah menunjukkan bank yang likuid yaitu memberikan pinjaman dari kapasitas kelebihan dana.

Multiplayer

Fungsi bank dalam menggandakan nilai uang termasuk dari modal bank juga, tidak hanya deposito. jadi bank harus memiliki modal yang cukup untuk memberikan pinjaman.

Current Asset Ratio (CAR)

Adalah kecakupan modal yang dimiliki bank. Jika modal yang dimiliki bank tidak diputarkan misalnya dengan memberikan pinjaman maka bank memang tidak memiliki risiko namun juga tidak ada pertambahan nilai uang yang diperoleh bank. Oleh sebab itu Bank memberanikan diri untuk memberikan pinjaman atau LOAN untuk meningkatkan aktiva/ asetnya dengan menanggung risiko yang terkandung didalamnya (ATMR). Jadi Rasio ini untuk mengukur kecakupan modal/ modal yang harus dimiliki bank atas risiko yang terkandung dari pinjaman. Rumus CAR yaitu pinjaman yang diberikan Bank (LOAN/ kredit) dibagi dengan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR).